轨道交通跟踪审计重难点

A. 轨道交通产业重点配套是什么意思

轨道交通产业重点配套，一般是指轨道交通行业涉及的几个比较大的板块的，比如机车车辆、通信信号、机电设备、工程建设等，可以看看中国e车轨道交通产品大类。

B. 城市轨道交通什么施工与运营安全是企业各类人员关注控制的重点

摘要

C. 城市轨道交通工程可行性研究报告审查重点有哪些

河南宽信李老师：I87…38.77….97..25...提供证书挂靠资质代办
为提高城市轨道交通项目可行性研究报告编制和评估水平，
明确研究深度和重点，规范评估内容和要点，特制定本大纲。
一、编制大纲
（一）项目建设背景
项目建设背景是项目实施的边界条件，
包括项目概述、
上位
规划研究、建设必要性、工程建设条件等。
1、项目概述。包括项目名称、承办单位概况、研究依据、
研究范围与年限、研究工作概述等。
2、上位规划研究。梳理城市总体规划、综合交通规划、经
济社会发展规划、
城市近期建设规划以及轨道交通线网规划、
用
地控制规划、建设规划、规划环境影响评价、规划社会稳定风险
评价等与本项目相关的内容。
重点明确上位规划对本项目的具体
要求和约束性内容，以及上位规划变化对本项目产生的影响。
3、建设必要性。从城市总体发展、经济社会发展、综合交
通发展、
环境资源等方面论证项目建设必要性。
重点研究项目建
设时机和紧迫性，
对支撑城市近期建设重点、
解决交通问题等方
面的作用。
4、工程建设条件。简要描述自然地理、地质水文、城市建

D. 建筑工程施工阶段跟踪审计的重点是什么

建筑工程施工阶段跟踪审计的重点是：

1、主要针对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。

2、主要检查项目概算执行情况，检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：

①工程进度。

②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。

③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。

3、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。

4、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。

5、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。

6、检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。

7、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。

8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。

9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。

10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。

E. 城市轨道交通运营管理发展的难点与重点是什么

难点：没有统一的管理标准和技术标准。重点：安全

F. 轨道交通与铁路的区别

一、运送能力不同

轨道交通：轨道交通的高峰小时单向最大客运量为3-7万人次。

铁路：铁路的高峰小时单向最大客运量为1-3万人次。

二、轴重不同

轨道交通：轨道交通的轴重普遍大于13吨。

铁路：铁路的轴重普遍要小于13吨。

三、车身宽度不同

轨道交通：轨道交通的宽度一般为2.8-3米。

铁路：铁路的宽度一般为2.3-3.6米。

四、正线要求不同

轨道交通：轨道交通的正线最小转弯半径一般要求不小于300米，困难地段可不小于250米。

铁路：铁路的正线最小转弯半径要求不小于100米，困难地段可不小于50米。

G. 建设项目跟踪审计的工作重点

跟踪审计的工作重点主要有以下几个方面： 竣工结算现在一般采用“标底+变更”的方法。审核前，首先要熟悉合同和招投标文件，弄清标底范围，明确哪些内容调整涉及造价变更，哪些不涉及，再根据现场有关资料，审核工作量计算是否准确，变更部分与现行规定有无冲突，清单子目套用是否正确，规费计取是否合理，材料计价是否符合合同约定等。审计过程中，跟踪审计人员要以事实为依据，以法律为准绳，既要客观公正、坚持原则，又要注意工作方式方法，最大限度地使工程造价得到准确反映。

H. 如何做好政策跟踪审计

答，（一）提前准备，稳扎稳打
一要吃透政策措施。国家新出台的各项政策措施是实施审计的依据，要认真组织学习，广泛收集相关资料，了解这些政策措施出台的背景、目的、预期目标，把握其中的重点内容和关键环节，切实领会政策精神。梳理清楚各项政策对应的相关部门，为客观评估政策执行效果打下基础。
二要完善工作方案。审计工作方案是实施审计的指南。在吃透政策的基础上，要不断充实方案内容，并根据审计重点合理设计分类汇总表格，提高方案的可行性和操作性，做到全面、详尽而客观，重点突出、逻辑清楚，便于被审计单位开展自查。
（二）创新方法，科学审计
一要创新组织方式。除了单独开展政策落实跟踪审计外，还可以通过交叉审计、一拖N等多种创新方式，在进行社保、保障房、自然资源等大型审计项目以及重点专项资金审计调查时，同时关注相关政策措施的执行落实情况，提高对政策落实审计的敏感性。
二要做到点面结合。首先在各单位自查的基础上，摸清地方已出台的配套措施、实施细则、资金安排等基本面上的情况。同时，要结合审计重点，通过综合分析和筛选评估，把主要精力放在重要专项和重点项目上来，对大额专项和重点项目进行抽查，抽查面要具有代表性且达到一定比例，做到全局与重点的统一。
三要加强数据审计。对于涉及到大量数据和多部门的，要在明确审计目标的前提下，充分利用数据审计。要在日常审计中加强数据积累，根据实际情况，构建集中统一或者多部门联网的数据分析平台。通过数据关联、整理、分析、汇总，找出异常业务行为和重要资金流向，发现政策落实过程中的潜在风险和重大问题。
四要科学开展审计。对于抽查的重点资金、项目以及发现的异常业务行为和资金流向，要进行延伸审计。要深入一线，通过实地走访、询问座谈、检查跟进、调查了解等方式掌握第一手资料，彻底摸清资金管理使用情况、项目实施情况。通过对比分析，把问题查深、查实、查透，审慎进行分析评估,提出合理化建议。
（三）多级联动，形成合力
一要合理内部整合。由于单个处（科）室人力及能力都不能满足政策落实跟踪审计工作需要，必须打破处（科）室界限，有效整合审计机关内部力量，形成全局一盘棋的思想。安排相关领导担任审计组长，业务能手担当主审，不同（处）科室合理组合、发挥所长，通力协作做好这项工作。
二要增强横向协调。开展同级政策落实跟踪审计时，因涉及部门众多，需要建立有效的同级部门协调机制。在审计前期，及时宣传上级精神及审计目的，分清各项具体政策落实的责任主体，使各单位明确审计内容。在审计过程中，就审计中遇到的问题，定期组织会商协调。同时加强与纪检、编办、发改、财政等重点部门的联系，做到及时反馈及时整改，形成监督合力，发挥政策执行跟踪审计效果。
三要加强上下联动。要多跟上级机关联络学习，积极参加上级机关组织的业务培训，通过上审下、交叉审计等形式加强业务交流，对重要资料、优秀工作经验等实现资源共享。不仅是学习完善关于立项、流程、归档等程序规范性的操作，更要虚心请教审计中遇到的疑点、难点和专业政策性问题，及时化解和消除审计障碍。

I. 如何做好工程项目全过程跟踪审计

一、全过程跟踪审计的概念

建筑工程项目全过程跟踪审计是指审计部门依据相关法律的规定，对建筑工程项目从项目建设前期准备工作至项目竣工验收交付使用全过程全部经济活动的真实性、合法性、合规性、完整性和效益性进行监督、检查和评价，并针对建设过程中存在的问题及时提出审计意见和建议，促进基建部门、施工单位、监理单位等强化管理，有效地控制工程成本，保障建设资金的合理使用，提高建设项目投资效益。

二、事前跟踪审计要点

在工程前期，是整个工程的准备阶段，跟踪审计需在事前控制中要发挥应有作用，才能有效避免在之后的施工阶段和竣工阶段出现难以预料的问题。事前跟踪审计主要包括项目可行性研究阶段的审计、项目设计阶段的审计和项目招投标阶段的审计。

1.
项目可行性研究阶段的审计。建筑工程项目可行性研究是项目投资前期工作的核心和重点，也是项目决策的重要依据。在对这一环节的审计中，应把握以下几点：专家意见是否客观、独立，反对意见是否得到重视；可行性研究报告是否在客观的前提下，通过对项目要素进行认真全面的调查和详细的测算分析，经过多方案的比较论证后提出的；项目建议书是否坚持实事求是的原则；拟建项目的各要素是否进行认真的调查研究，测算分析是否符合实际情况；项目是否具备经济上的必要性、合理性、现实性；环境及建设上是否具备可行性等。

2.项目设计阶段的审计。建筑工程项目的设计方案是整个项目的蓝图，事关整个项目建设的最终成败。在对这一阶段的审计中，审计人员应重视以下几个方面：建筑工程建设理由及条件；工程选址及建设规模；经济效益、环境效益及社会效益等内容是否在工程设计方案中充分说明；是否满足设备的选型、征地、投资控制、编制施工图设计的需要；施工图的设计是否满足建筑材料的选用、设备的安装和非标准件制作的需要，是否满足施工图预算的编制、施工组织设计和现场施工方面的需要；设计阶段相关费用是否合规合理等。

3.项目招投标阶段的审计。建筑工程项目建设招投标是项目单位按照《招标投标法》要求，利用现有建筑市场，全面引进竞争机制，保证工程质量，降低投资成本的有效途径。在对这一环节的审计中，审计人员应重点关注以下内容：招投标程序是否合法，操作是否规范；投标单位的资质是否合规，能力是否达标；招投标单位的之间是否存在串通投标；招标小组评标办法是否公正、公平、科学、合理。

4.项目建设合同签订阶段的审计。建设合同是承包方进行工程建设，发包方支付工程价款，明确双方当事人权利义务的有效依据，也是确保工程质量、进度、造价的关键文件。在对合同签订环节进行审计时，审计人员应重点把握以下几个方面：工程建设是否存在无合同施工的现象；合同的订立是否以立项报告及招标为依据，有无超计划、超标准擅自订立建设合同的现象；合同条款是否齐全严谨，对于定额套用、费用计取、材料供应、质量标准、工期进度、安全施工、结算方式、质保期限、违约责任等主要条款是否明确；是否将施工现场的固体废弃物、扬尘、噪声、污水等污染物的治理写入合同附加条款；合同是否对工程分包作出了相应的资质、能力、范围等方面的规定，对承包方擅自转包、或将主体工程肢解后分包等行为，是否明确了相应的处罚措施及责任追究办法；工程建设项目的合同及相关条款是否与招标文件和投标书保持一致性等。

三、事中跟踪审计要点

建筑工程项目事中审计主要是指对建筑工程项目建设施工阶段进行的审计
，审计内容包括核实项目成本造价和监督工程建设的质量。对这一阶段的审计，应重点做好以下几个方面的工作：

1．在材料采购方面，要对设备材料价格进行有效审核控制，建设用设备材料的购进，其价格的真实性要进行核实，排除施工单位故意抬高材料价格、增加工程造价的可能，对设备和材料不能正常使用的，要进行针对性分析，明确责任关系；

2.
在合同履行方面，要核查相关单位履行合同有无违法分包转包工程行为，要对变更、增补或者终止合同情况进行检查；

3.
在设计变更方面，审计人员应检查在建设单位否严格按施工图施工，若存在设计变更，要对现场签证和设计变更等内容的真实性、合理性、合规性、完整性进行检查；

4.
在概算执行方面，要对概算的执行情况进行检查，概算是成木控制的重要指标，施工方如果超出概算购置资产，或者其他挤占虚列工程成本行为，都是违法行为，审计监管要对此进行有效控制；

5．在施工组织设计方面，应审查施工组织设计是否从全局出发，抓重点抓难点，抓关键环节与薄弱环节，确保施工的连续性、节奏性和均衡性。

四、事后跟踪审计要点

建筑工程项目事后审计，包括竣工验收阶段的审计和结算阶段的审计。竣工结算审计是建筑工程项目审计工作中必须要把握好的最后关隘，为有效的达到审计效果，在该阶段的审计中，要把握好以下几个要点：

1.
要对工程量进行核查，工程竣工后，施工单位要用工程量进行工程结算，审计人员要对施工单位所报的工程量进行重点审查，审查工程量是否按规定的计算规则执行，有无多计、重计、漏计工程量，对那些多计入的工程量要坚决清理；

2.
要对设备和材料价格进行审查，建设用设备和材料单价是不是合理，不能只看发票，要防止施工单位以劣充好，蓄意抬高材料价格，要审查是否有应调未调及定额规定不应调整而在结算中又调整材料的情况；

3.
要审查费用计算程序和取费标准是否配套，有无低级高套、虚增取费项目、重复计费、随意提高计费基数等情况；

4.
要对隐蔽工程记录和设计变更的相关材料进行真伪核查，隐蔽工程需要现场签证，事后补签证或者虚假记录都应列入审查重点。

5.
要严格依照合同的相关规定，逐项验收，保证决算材料的合法性，出现与合同不相符的情况，要有明确的相关说明。

6.
对于在结算工作中出现不良情况的施工企业要登记在案，记入企业的诚信档案，在条件允许的情况下，可以将信息共享给行业内其他建设单位，在后续的项目招标及施工管理活动中要重点检查。

建筑工程建设投资成本不断膨胀，开展建筑工程项目全过程跟踪审计工作应不断强化。全过程跟踪审计应深入尝试，审计过程中必然会碰到各种困难和问题，审计人员应切实把握好建筑工程项目建设各个阶段的审计要点，采用先进的审计手段及方法，保证审计资料的可靠性与真实性，从而在保证建筑施工顺利开展的前提下，使建筑投资得以更好地控制。