铁路票抵扣

㈠ 车票怎么抵扣增值税

从2019年4月1日开始，取得的打车票、汽车票、火车票、机票都可以抵扣增值税销项税额，具体包括哪些内容，实务中又是如何操作？请往下看：

新政前处理方式

打车票、汽车票、火车票、机票这些无法取得增值税专用发票，即使滴滴打车、美团打车等其他打车软件给你开具电子发票也只是增值税普通发票；目前的会计处理方式是，按照使用人所属部门或是所属项目，全额计入营业成本或存货成本、销售费用、管理费用；不存在进行税抵扣的问题

3月20日发布新政，多项税收优惠新增发布，其中，旅客运输服务纳入抵扣，下面分项说明具体如何操作：
打车APP电子普票

进项税额=发票上注明的税额；
假设滴滴打车花了103块钱，那么电子发票显示金额为100元，税额为3元；新旧会计处理如下：
旧政策：

借：管理费用——交通费 103

贷：现金 103

新政策

借：管理费用——交通费 103 ÷（1+3%）=100

应交税费——增值税（进项税） 103*3% ÷（1+3%）=3

贷：现金 103
汽车票

进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%
假设汽车票票价103元，新旧会计处理和出租车打车票处理一致
火车票

进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
假设火车票109元，新旧会计处理如下：
旧政策：

借：管理费用——交通费 109

贷：现金 109

新政策

借：管理费用——交通费 109 ÷（1+9%）=100

应交税费——增值税（进项税） 109*9% ÷（1+9%）=9

贷：现金 109
飞机票

进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
假设 机票750元，燃油附加费340元，合计总额1090元，新旧会计处理如下：
旧政策：

借：销售费用——交通费 1090

贷：银行存款 1090

新政策

借：销售费用——交通费 1090÷（1+9%）=1000

应交税费——增值税（进项税） 1090*9% ÷（1+9%）=90

贷：银行存款 1090
出租车打车票

只有注明旅客身份客票，才能计算进项税额抵扣，进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%，由于出租车票没有注明，所以不得计算抵扣

其他思考

出租车票才是几种客票中，金额最大的一部分，个人觉得，应该也纳入抵扣范围，不过容易钻空子；
关于火车票退票、飞机票退票是否可以计算抵扣未明确，个人觉得，也应该纳入抵扣范围
税务筹划

由于车费用抵扣，其他未取得增值税专票的费用不可以抵扣，企业可以要求员工多拿拿电子普票、自己私人办事的火车票、汽车票来换为公司业务发生的例如餐费、无票费用。

金额测算

结合八年审计经验，对于一个6000万收入规模的企业来说，一年至少有个1%的交通费，即交通费60万左右，多数交通费应该都是打车票、火车票、飞机票的形式，假设打车票30万，火车票20万，机票10万，可以抵扣的进项税金额为2.48万左右。

㈡ 铁路大票的抵扣

铁路运输发票又叫火车大票是可以按运费金额的7%抵扣的。火车大票是没有专抵扣联的，凭发票联属的复印件抵扣，抵扣前需要用通用税务采集软件或电子申报软件（有的地方是直接在网上申报时录入运输发票抵扣情况表然后通过网上上传）采集，然后导出数据报盘到国税机关抵扣，采集时是录入汇总金额哈，不是一张一张的录。还有就是只能抵扣运费类和基金类哦。具体如何采集报盘就要问主管国税机关了哈，各地的要求不一样。

㈢ 铁路运输发票抵扣进项税范围如何确定

根据《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的通知》(国税发[2000]14号)文规定：增值税一般纳税人购进或销售货物(固定资产除外)所支付的铁路运输费用，准予抵扣的范围限于铁路运输部门开具的货票上注明的以下项目：运输运营费用(即发到运费和运行运费)，铁路建设基金，临管铁路运费及新线运费。

根据以上规定，你公司发出商品所取得的铁路部门的铁路货票所列明细费用项目中，其中运费和铁路基金两项准予按7%的扣除率计算进项税额抵扣。因此对增值税一般纳税人购进或销售货物取得的《中国铁路小件货物快运运单》列明的铁路快运包干费、超重费、到付运费和转运费，可按7%的扣除率计算抵扣进项税额。

(3)铁路票抵扣扩展阅读：

进项税抵扣注意事项：

1、纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人，只有一般纳税人才有可能抵扣进项税额。

2、纳税人采用一般计税方法、简易计税方法或是二者兼而有之。全部适用简易计税方法的一般纳税人不可以抵扣进项税额，只有一般纳税人采取一般计税方法或二者兼而有之的才可以按规定抵扣进项税额。

3、符合抵扣条件的一般纳税人，只有取得符合抵扣条件的增值税扣税凭证才可以抵扣进项税额。目前增值税扣税凭证包括增值税专用发票（包括税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证、道路、桥、闸通行费发票。

4、检查一下扣税凭证票面是否符合开具要求，例如发票专用章不规范、备注栏不符合规定、纳税人名称、税号等要素填写不规范等等。

5、如果上面均符合规定，但用途不符合相关规定的进项税额也不得抵扣。例如用于集体福利、个人消费，简易计税项目、免税项目、购进贷款服务、餐饮服务等。

参考资料来源：网络-运输发票

参考资料来源：网络- 抵扣进项税

参考资料来源：网络-铁路

参考资料来源：网络-国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充

㈣ 铁路大票上的哪些铁路费用可以抵扣

只能抵扣运费类和基金类，可抵扣的有运费、铁建基金、京九分流费

国家税务总局《关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的通知》（国税发〔2000〕14号）规定，自2000年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物（固定资产除外）所支付的铁路运输费用，准予抵扣的范围限于铁路运输部门开具的货票上注明的以下项目：运输运营费用（即发到运费和运行运费）；铁路建设基金；临管铁路运费及新线运费（包括：大秦煤运费、京秦煤运费、京原煤运费、丰沙大煤运费、京九分流加价、太古岚加价、京九运费、大沙运费、侯月运费、南昆运费、宣杭运费、伊敏运费、通霍运费、塔韩运费、北仑运费）。

国家税务总局《关于合九铁路运费抵扣进项税额问题的批复》（国税函〔2000〕1037号）规定，合九铁路运输费用中的“铁路货物运费”和“代收国铁运费”，其性质与国家税务总局《关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的通知》（国税发〔2000〕14号）中列举的准予抵扣的运费项目相同。因此，对合九铁路的上述两项铁路运费，可列入增值税的进项税额予以抵扣。

国家税务总局《关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充通知》（国税函〔2003〕970号）规定，从2003年8月22日起，除国家税务总局《关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的通知》（国税发〔2000〕14号）中规定的抵扣项目外，对铁路运输部门开具新增的北疆线、西康线、上铅线、内六线、福前线、塔十线、广深线、南疆线货票运费，允许按7％的扣除率计算抵扣进项税额。中国铁路包裹快运公司（简称中铁快运）为客户提供运输劳务，属于铁路运输企业。因此，对增值税一般纳税人购进或销售货物取得的《中国铁路小件货物快运运单》列明的铁路快运包干费、超重费、到付运费和转运费，可按7％的扣除率计算抵扣进项税额。

国家税务总局《关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知》（国税函〔2005〕332号）规定，由于我国铁路建设发展较快，新线不断投入使用，没有列明的临管线和新线运费不能抵扣，导致铁路运费增值税抵扣政策不平衡。为解决上述问题，自2005年4月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用（包括未列明的新增的铁路临管线及铁路专线运输费用）准予抵扣。准予抵扣的范围仅限于铁路运输企业开具各种运营费用和铁路建设基金，随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得抵扣。东北地区扩大增值税抵扣范围企业购进或销售固定资产支付的运输费用准予抵扣。此前规定凡与该规定不符的，一律按该规定执行。

㈤ 铁路车票可以抵扣吗

火车票、机票这些无法取得增值税专用发票。

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》的规定:从2019年4月1号开始，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照规定确定进项税额

取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额:

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

即其他打车软件给你开具电子发票也只是增值税普通发票。目前的会计处理方式是，按照使用人所属部门或是所属项目，全额计入营业成本或存货成本、销售费用、管理费用。不存在进行税抵扣的问题

(5)铁路票抵扣扩展阅读：

范围和税率

营业税改增值税的征收范围如下所示：

一、征收范围

营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;

交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

二、营业税改增值税税率

1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。

参考资料：网络-增值税

㈥ 铁路发票可以抵扣多少进项税

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
专1.取得增值税电子属普通发票的，为发票上注明的税额；
2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

㈦ 火车票抵扣税率是多少

火车票抵扣税率是：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》：

第六条、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

(7)铁路票抵扣扩展阅读：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：

第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：

进项税额=买价×扣除率

（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

第九条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

（四）国务院规定的其他项目。

第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

㈧ 铁路大票如何抵扣

铁路货运大票可以计算增值税进项进行抵扣，具体计算根据国税函[2005]332号《国家税务总局关于铁路专运费进项属税额抵扣问题的补充通知》规定“增值税一般纳税人购进或销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用（包括未列明的新增的铁路临管线及铁路专线运输费用）准予抵扣。准予抵扣的范围仅限于铁路运输企业开具各种运营费用和铁路建设基金，随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得抵扣。”

㈨ 铁路大票的内容以及抵扣方

铁路运输发票项目包括：包干费、超重附加费、取货费、送货费内、包装费、ems费、增值容费、到付运费。
准予抵扣的范围仅限于铁路运输企业开具各种运营费用和铁路建设基金，随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得抵扣。
抵扣一般是支付方，但现实操作里基本是取得方
希望对你有所帮助