軌道交通跟蹤審計重難點

A. 軌道交通產業重點配套是什麼意思

軌道交通產業重點配套，一般是指軌道交通行業涉及的幾個比較大的板塊的，比如機車車輛、通信信號、機電設備、工程建設等，可以看看中國e車軌道交通產品大類。

B. 城市軌道交通什麼施工與運營安全是企業各類人員關注控制的重點

摘要

C. 城市軌道交通工程可行性研究報告審查重點有哪些

河南寬信李老師：I87…38.77….97..25...提供證書掛靠資質代辦
為提高城市軌道交通項目可行性研究報告編制和評估水平，
明確研究深度和重點，規范評估內容和要點，特製定本大綱。
一、編制大綱
（一）項目建設背景
項目建設背景是項目實施的邊界條件，
包括項目概述、
上位
規劃研究、建設必要性、工程建設條件等。
1、項目概述。包括項目名稱、承辦單位概況、研究依據、
研究范圍與年限、研究工作概述等。
2、上位規劃研究。梳理城市總體規劃、綜合交通規劃、經
濟社會發展規劃、
城市近期建設規劃以及軌道交通線網規劃、
用
地控制規劃、建設規劃、規劃環境影響評價、規劃社會穩定風險
評價等與本項目相關的內容。
重點明確上位規劃對本項目的具體
要求和約束性內容，以及上位規劃變化對本項目產生的影響。
3、建設必要性。從城市總體發展、經濟社會發展、綜合交
通發展、
環境資源等方面論證項目建設必要性。
重點研究項目建
設時機和緊迫性，
對支撐城市近期建設重點、
解決交通問題等方
面的作用。
4、工程建設條件。簡要描述自然地理、地質水文、城市建

D. 建築工程施工階段跟蹤審計的重點是什麼

建築工程施工階段跟蹤審計的重點是：

1、主要針對業主、施工單位、監理單位的各項內控制度提出合理化建議和意見，完善建設項目現場管理制度，如工程簽證管理、材料設備采購、價格控制、驗收、領用、清點，設計變更管理制度等。

2、主要檢查項目概算執行情況，檢查該項目相關單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉包、分包現象，重點檢查：

①工程進度。

②合同實質條款內容發生變更時有無及時簽訂補充合同。

③有無違法轉包、分包現象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

3、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認手續並存檔。

4、負責對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，並提供當月付款建議書；嚴格控制管理工程進度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現象。

5、積極配合業主，控制、優化工程變更，根據工程用途及市場行情，提出建設性的優化方案。經常深入施工現場，掌握工程進展及變更的落實情況，為准確計量掌握真實資料。

6、檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關會議，參加工地監理例會，提出合理化建議，並收集整理相關會議記錄。適時對施工現場進行查勘，核實有關設計變更及簽證，及時了解工程情況並進行必要的拍照、攝像，留取證據，確保計量准確和審核完整真實。

7、參與特殊材料、設備的定價工作，並提出合理化建議。

8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合法的確認工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發生。現場資料日清月結，為工程月報的編制及工程現場動態成本控制分析提供准確數據。

9、負責向業主單位、施工單位、監理單位宣傳跟蹤審計的程序、內容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。

10、及時核定分階段完工的分部工程結算，提供完整結算報告。

E. 城市軌道交通運營管理發展的難點與重點是什麼

難點：沒有統一的管理標准和技術標准。重點：安全

F. 軌道交通與鐵路的區別

一、運送能力不同

軌道交通：軌道交通的高峰小時單向最大客運量為3-7萬人次。

鐵路：鐵路的高峰小時單向最大客運量為1-3萬人次。

二、軸重不同

軌道交通：軌道交通的軸重普遍大於13噸。

鐵路：鐵路的軸重普遍要小於13噸。

三、車身寬度不同

軌道交通：軌道交通的寬度一般為2.8-3米。

鐵路：鐵路的寬度一般為2.3-3.6米。

四、正線要求不同

軌道交通：軌道交通的正線最小轉彎半徑一般要求不小於300米，困難地段可不小於250米。

鐵路：鐵路的正線最小轉彎半徑要求不小於100米，困難地段可不小於50米。

G. 建設項目跟蹤審計的工作重點

跟蹤審計的工作重點主要有以下幾個方面： 竣工結算現在一般採用「標底+變更」的方法。審核前，首先要熟悉合同和招投標文件，弄清標底范圍，明確哪些內容調整涉及造價變更，哪些不涉及，再根據現場有關資料，審核工作量計算是否准確，變更部分與現行規定有無沖突，清單子目套用是否正確，規費計取是否合理，材料計價是否符合合同約定等。審計過程中，跟蹤審計人員要以事實為依據，以法律為准繩，既要客觀公正、堅持原則，又要注意工作方式方法，最大限度地使工程造價得到准確反映。

H. 如何做好政策跟蹤審計

答，（一）提前准備，穩扎穩打
一要吃透政策措施。國家新出台的各項政策措施是實施審計的依據，要認真組織學習，廣泛收集相關資料，了解這些政策措施出台的背景、目的、預期目標，把握其中的重點內容和關鍵環節，切實領會政策精神。梳理清楚各項政策對應的相關部門，為客觀評估政策執行效果打下基礎。
二要完善工作方案。審計工作方案是實施審計的指南。在吃透政策的基礎上，要不斷充實方案內容，並根據審計重點合理設計分類匯總表格，提高方案的可行性和操作性，做到全面、詳盡而客觀，重點突出、邏輯清楚，便於被審計單位開展自查。
（二）創新方法，科學審計
一要創新組織方式。除了單獨開展政策落實跟蹤審計外，還可以通過交叉審計、一拖N等多種創新方式，在進行社保、保障房、自然資源等大型審計項目以及重點專項資金審計調查時，同時關注相關政策措施的執行落實情況，提高對政策落實審計的敏感性。
二要做到點面結合。首先在各單位自查的基礎上，摸清地方已出台的配套措施、實施細則、資金安排等基本面上的情況。同時，要結合審計重點，通過綜合分析和篩選評估，把主要精力放在重要專項和重點項目上來，對大額專項和重點項目進行抽查，抽查面要具有代表性且達到一定比例，做到全局與重點的統一。
三要加強數據審計。對於涉及到大量數據和多部門的，要在明確審計目標的前提下，充分利用數據審計。要在日常審計中加強數據積累，根據實際情況，構建集中統一或者多部門聯網的數據分析平台。通過數據關聯、整理、分析、匯總，找出異常業務行為和重要資金流向，發現政策落實過程中的潛在風險和重大問題。
四要科學開展審計。對於抽查的重點資金、項目以及發現的異常業務行為和資金流向，要進行延伸審計。要深入一線，通過實地走訪、詢問座談、檢查跟進、調查了解等方式掌握第一手資料，徹底摸清資金管理使用情況、項目實施情況。通過對比分析，把問題查深、查實、查透，審慎進行分析評估,提出合理化建議。
（三）多級聯動，形成合力
一要合理內部整合。由於單個處（科）室人力及能力都不能滿足政策落實跟蹤審計工作需要，必須打破處（科）室界限，有效整合審計機關內部力量，形成全局一盤棋的思想。安排相關領導擔任審計組長，業務能手擔當主審，不同（處）科室合理組合、發揮所長，通力協作做好這項工作。
二要增強橫向協調。開展同級政策落實跟蹤審計時，因涉及部門眾多，需要建立有效的同級部門協調機制。在審計前期，及時宣傳上級精神及審計目的，分清各項具體政策落實的責任主體，使各單位明確審計內容。在審計過程中，就審計中遇到的問題，定期組織會商協調。同時加強與紀檢、編辦、發改、財政等重點部門的聯系，做到及時反饋及時整改，形成監督合力，發揮政策執行跟蹤審計效果。
三要加強上下聯動。要多跟上級機關聯絡學習，積極參加上級機關組織的業務培訓，通過上審下、交叉審計等形式加強業務交流，對重要資料、優秀工作經驗等實現資源共享。不僅是學習完善關於立項、流程、歸檔等程序規范性的操作，更要虛心請教審計中遇到的疑點、難點和專業政策性問題，及時化解和消除審計障礙。

I. 如何做好工程項目全過程跟蹤審計

一、全過程跟蹤審計的概念

建築工程項目全過程跟蹤審計是指審計部門依據相關法律的規定，對建築工程項目從項目建設前期准備工作至項目竣工驗收交付使用全過程全部經濟活動的真實性、合法性、合規性、完整性和效益性進行監督、檢查和評價，並針對建設過程中存在的問題及時提出審計意見和建議，促進基建部門、施工單位、監理單位等強化管理，有效地控制工程成本，保障建設資金的合理使用，提高建設項目投資效益。

二、事前跟蹤審計要點

在工程前期，是整個工程的准備階段，跟蹤審計需在事前控制中要發揮應有作用，才能有效避免在之後的施工階段和竣工階段出現難以預料的問題。事前跟蹤審計主要包括項目可行性研究階段的審計、項目設計階段的審計和項目招投標階段的審計。

1.
項目可行性研究階段的審計。建築工程項目可行性研究是項目投資前期工作的核心和重點，也是項目決策的重要依據。在對這一環節的審計中，應把握以下幾點：專家意見是否客觀、獨立，反對意見是否得到重視；可行性研究報告是否在客觀的前提下，通過對項目要素進行認真全面的調查和詳細的測算分析，經過多方案的比較論證後提出的；項目建議書是否堅持實事求是的原則；擬建項目的各要素是否進行認真的調查研究，測算分析是否符合實際情況；項目是否具備經濟上的必要性、合理性、現實性；環境及建設上是否具備可行性等。

2.項目設計階段的審計。建築工程項目的設計方案是整個項目的藍圖，事關整個項目建設的最終成敗。在對這一階段的審計中，審計人員應重視以下幾個方面：建築工程建設理由及條件；工程選址及建設規模；經濟效益、環境效益及社會效益等內容是否在工程設計方案中充分說明；是否滿足設備的選型、征地、投資控制、編制施工圖設計的需要；施工圖的設計是否滿足建築材料的選用、設備的安裝和非標准件製作的需要，是否滿足施工圖預算的編制、施工組織設計和現場施工方面的需要；設計階段相關費用是否合規合理等。

3.項目招投標階段的審計。建築工程項目建設招投標是項目單位按照《招標投標法》要求，利用現有建築市場，全面引進競爭機制，保證工程質量，降低投資成本的有效途徑。在對這一環節的審計中，審計人員應重點關注以下內容：招投標程序是否合法，操作是否規范；投標單位的資質是否合規，能力是否達標；招投標單位的之間是否存在串通投標；招標小組評標辦法是否公正、公平、科學、合理。

4.項目建設合同簽訂階段的審計。建設合同是承包方進行工程建設，發包方支付工程價款，明確雙方當事人權利義務的有效依據，也是確保工程質量、進度、造價的關鍵文件。在對合同簽訂環節進行審計時，審計人員應重點把握以下幾個方面：工程建設是否存在無合同施工的現象；合同的訂立是否以立項報告及招標為依據，有無超計劃、超標准擅自訂立建設合同的現象；合同條款是否齊全嚴謹，對於定額套用、費用計取、材料供應、質量標准、工期進度、安全施工、結算方式、質保期限、違約責任等主要條款是否明確；是否將施工現場的固體廢棄物、揚塵、雜訊、污水等污染物的治理寫入合同附加條款；合同是否對工程分包作出了相應的資質、能力、范圍等方面的規定，對承包方擅自轉包、或將主體工程肢解後分包等行為，是否明確了相應的處罰措施及責任追究辦法；工程建設項目的合同及相關條款是否與招標文件和投標書保持一致性等。

三、事中跟蹤審計要點

建築工程項目事中審計主要是指對建築工程項目建設施工階段進行的審計
，審計內容包括核實項目成本造價和監督工程建設的質量。對這一階段的審計，應重點做好以下幾個方面的工作：

1．在材料采購方面，要對設備材料價格進行有效審核控制，建設用設備材料的購進，其價格的真實性要進行核實，排除施工單位故意抬高材料價格、增加工程造價的可能，對設備和材料不能正常使用的，要進行針對性分析，明確責任關系；

2.
在合同履行方面，要核查相關單位履行合同有無違法分包轉包工程行為，要對變更、增補或者終止合同情況進行檢查；

3.
在設計變更方面，審計人員應檢查在建設單位否嚴格按施工圖施工，若存在設計變更，要對現場簽證和設計變更等內容的真實性、合理性、合規性、完整性進行檢查；

4.
在概算執行方面，要對概算的執行情況進行檢查，概算是成木控制的重要指標，施工方如果超出概算購置資產，或者其他擠占虛列工程成本行為，都是違法行為，審計監管要對此進行有效控制；

5．在施工組織設計方面，應審查施工組織設計是否從全局出發，抓重點抓難點，抓關鍵環節與薄弱環節，確保施工的連續性、節奏性和均衡性。

四、事後跟蹤審計要點

建築工程項目事後審計，包括竣工驗收階段的審計和結算階段的審計。竣工結算審計是建築工程項目審計工作中必須要把握好的最後關隘，為有效的達到審計效果，在該階段的審計中，要把握好以下幾個要點：

1.
要對工程量進行核查，工程竣工後，施工單位要用工程量進行工程結算，審計人員要對施工單位所報的工程量進行重點審查，審查工程量是否按規定的計算規則執行，有無多計、重計、漏計工程量，對那些多計入的工程量要堅決清理；

2.
要對設備和材料價格進行審查，建設用設備和材料單價是不是合理，不能只看發票，要防止施工單位以劣充好，蓄意抬高材料價格，要審查是否有應調未調及定額規定不應調整而在結算中又調整材料的情況；

3.
要審查費用計算程序和取費標準是否配套，有無低級高套、虛增取費項目、重復計費、隨意提高計費基數等情況；

4.
要對隱蔽工程記錄和設計變更的相關材料進行真偽核查，隱蔽工程需要現場簽證，事後補簽證或者虛假記錄都應列入審查重點。

5.
要嚴格依照合同的相關規定，逐項驗收，保證決算材料的合法性，出現與合同不相符的情況，要有明確的相關說明。

6.
對於在結算工作中出現不良情況的施工企業要登記在案，記入企業的誠信檔案，在條件允許的情況下，可以將信息共享給行業內其他建設單位，在後續的項目招標及施工管理活動中要重點檢查。

建築工程建設投資成本不斷膨脹，開展建築工程項目全過程跟蹤審計工作應不斷強化。全過程跟蹤審計應深入嘗試，審計過程中必然會碰到各種困難和問題，審計人員應切實把握好建築工程項目建設各個階段的審計要點，採用先進的審計手段及方法，保證審計資料的可靠性與真實性，從而在保證建築施工順利開展的前提下，使建築投資得以更好地控制。