㈠ 車票怎麼抵扣增值稅
從2019年4月1日開始,取得的打車票、汽車票、火車票、機票都可以抵扣增值稅銷項稅額,具體包括哪些內容,實務中又是如何操作?請往下看:
新政前處理方式
打車票、汽車票、火車票、機票這些無法取得增值稅專用發票,即使滴滴打車、美團打車等其他打車軟體給你開具電子發票也只是增值稅普通發票;目前的會計處理方式是,按照使用人所屬部門或是所屬項目,全額計入營業成本或存貨成本、銷售費用、管理費用;不存在進行稅抵扣的問題
3月20日發布新政,多項稅收優惠新增發布,其中,旅客運輸服務納入抵扣,下面分項說明具體如何操作:
打車APP電子普票
進項稅額=發票上註明的稅額;
假設滴滴打車花了103塊錢,那麼電子發票顯示金額為100元,稅額為3元;新舊會計處理如下:
舊政策:
借:管理費用——交通費 103
貸:現金 103
新政策
借:管理費用——交通費 103 ÷(1+3%)=100
應交稅費——增值稅(進項稅) 103*3% ÷(1+3%)=3
貸:現金 103
汽車票
進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
假設汽車票票價103元,新舊會計處理和計程車打車票處理一致
火車票
進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
假設火車票109元,新舊會計處理如下:
舊政策:
借:管理費用——交通費 109
貸:現金 109
新政策
借:管理費用——交通費 109 ÷(1+9%)=100
應交稅費——增值稅(進項稅) 109*9% ÷(1+9%)=9
貸:現金 109
飛機票
進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
假設 機票750元,燃油附加費340元,合計總額1090元,新舊會計處理如下:
舊政策:
借:銷售費用——交通費 1090
貸:銀行存款 1090
新政策
借:銷售費用——交通費 1090÷(1+9%)=1000
應交稅費——增值稅(進項稅) 1090*9% ÷(1+9%)=90
貸:銀行存款 1090
計程車打車票
只有註明旅客身份客票,才能計算進項稅額抵扣,進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%,由於計程車票沒有註明,所以不得計算抵扣
其他思考
計程車票才是幾種客票中,金額最大的一部分,個人覺得,應該也納入抵扣范圍,不過容易鑽空子;
關於火車票退票、飛機票退票是否可以計算抵扣未明確,個人覺得,也應該納入抵扣范圍
稅務籌劃
由於車費用抵扣,其他未取得增值稅專票的費用不可以抵扣,企業可以要求員工多拿拿電子普票、自己私人辦事的火車票、汽車票來換為公司業務發生的例如餐費、無票費用。
金額測算
結合八年審計經驗,對於一個6000萬收入規模的企業來說,一年至少有個1%的交通費,即交通費60萬左右,多數交通費應該都是打車票、火車票、飛機票的形式,假設打車票30萬,火車票20萬,機票10萬,可以抵扣的進項稅金額為2.48萬左右。
㈡ 鐵路大票的抵扣
鐵路運輸發票又叫火車大票是可以按運費金額的7%抵扣的。火車大票是沒有專抵扣聯的,憑發票聯屬的復印件抵扣,抵扣前需要用通用稅務採集軟體或電子申報軟體(有的地方是直接在網上申報時錄入運輸發票抵扣情況表然後通過網上上傳)採集,然後導出數據報盤到國稅機關抵扣,採集時是錄入匯總金額哈,不是一張一張的錄。還有就是只能抵扣運費類和基金類哦。具體如何採集報盤就要問主管國稅機關了哈,各地的要求不一樣。
㈢ 鐵路運輸發票抵扣進項稅范圍如何確定
根據《國家稅務總局關於鐵路運費進項稅額抵扣有關問題的通知》(國稅發[2000]14號)文規定:增值稅一般納稅人購進或銷售貨物(固定資產除外)所支付的鐵路運輸費用,准予抵扣的范圍限於鐵路運輸部門開具的貨票上註明的以下項目:運輸運營費用(即發到運費和運行運費),鐵路建設基金,臨管鐵路運費及新線運費。
根據以上規定,你公司發出商品所取得的鐵路部門的鐵路貨票所列明細費用項目中,其中運費和鐵路基金兩項准予按7%的扣除率計算進項稅額抵扣。因此對增值稅一般納稅人購進或銷售貨物取得的《中國鐵路小件貨物快運運單》列明的鐵路快運包干費、超重費、到付運費和轉運費,可按7%的扣除率計算抵扣進項稅額。
(3)鐵路票抵扣擴展閱讀:
進項稅抵扣注意事項:
1、納稅人是一般納稅人還是小規模納稅人,只有一般納稅人才有可能抵扣進項稅額。
2、納稅人採用一般計稅方法、簡易計稅方法或是二者兼而有之。全部適用簡易計稅方法的一般納稅人不可以抵扣進項稅額,只有一般納稅人採取一般計稅方法或二者兼而有之的才可以按規定抵扣進項稅額。
3、符合抵扣條件的一般納稅人,只有取得符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證才可以抵扣進項稅額。目前增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發票(包括稅控機動車銷售統一發票)、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、農產品銷售發票、完稅憑證、道路、橋、閘通行費發票。
4、檢查一下扣稅憑證票面是否符合開具要求,例如發票專用章不規范、備注欄不符合規定、納稅人名稱、稅號等要素填寫不規范等等。
5、如果上面均符合規定,但用途不符合相關規定的進項稅額也不得抵扣。例如用於集體福利、個人消費,簡易計稅項目、免稅項目、購進貸款服務、餐飲服務等。
參考資料來源:網路-運輸發票
參考資料來源:網路- 抵扣進項稅
參考資料來源:網路-鐵路
參考資料來源:網路-國家稅務總局關於鐵路運費進項稅額抵扣有關問題的補充
㈣ 鐵路大票上的哪些鐵路費用可以抵扣
只能抵扣運費類和基金類,可抵扣的有運費、鐵建基金、京九分流費
國家稅務總局《關於鐵路運費進項稅額抵扣有關問題的通知》(國稅發〔2000〕14號)規定,自2000年1月1日起,增值稅一般納稅人購進或銷售貨物(固定資產除外)所支付的鐵路運輸費用,准予抵扣的范圍限於鐵路運輸部門開具的貨票上註明的以下項目:運輸運營費用(即發到運費和運行運費);鐵路建設基金;臨管鐵路運費及新線運費(包括:大秦煤運費、京秦煤運費、京原煤運費、豐沙大煤運費、京九分流加價、太古嵐加價、京九運費、大沙運費、侯月運費、南昆運費、宣杭運費、伊敏運費、通霍運費、塔韓運費、北侖運費)。
國家稅務總局《關於合九鐵路運費抵扣進項稅額問題的批復》(國稅函〔2000〕1037號)規定,合九鐵路運輸費用中的「鐵路貨物運費」和「代收國鐵運費」,其性質與國家稅務總局《關於鐵路運費進項稅額抵扣有關問題的通知》(國稅發〔2000〕14號)中列舉的准予抵扣的運費項目相同。因此,對合九鐵路的上述兩項鐵路運費,可列入增值稅的進項稅額予以抵扣。
國家稅務總局《關於鐵路運費進項稅額抵扣有關問題的補充通知》(國稅函〔2003〕970號)規定,從2003年8月22日起,除國家稅務總局《關於鐵路運費進項稅額抵扣有關問題的通知》(國稅發〔2000〕14號)中規定的抵扣項目外,對鐵路運輸部門開具新增的北疆線、西康線、上鉛線、內六線、福前線、塔十線、廣深線、南疆線貨票運費,允許按7%的扣除率計算抵扣進項稅額。中國鐵路包裹快運公司(簡稱中鐵快運)為客戶提供運輸勞務,屬於鐵路運輸企業。因此,對增值稅一般納稅人購進或銷售貨物取得的《中國鐵路小件貨物快運運單》列明的鐵路快運包干費、超重費、到付運費和轉運費,可按7%的扣除率計算抵扣進項稅額。
國家稅務總局《關於鐵路運費進項稅額抵扣問題的補充通知》(國稅函〔2005〕332號)規定,由於我國鐵路建設發展較快,新線不斷投入使用,沒有列明的臨管線和新線運費不能抵扣,導致鐵路運費增值稅抵扣政策不平衡。為解決上述問題,自2005年4月1日起,增值稅一般納稅人購進或銷售貨物(固定資產除外)所支付的運輸費用(包括未列明的新增的鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用)准予抵扣。准予抵扣的范圍僅限於鐵路運輸企業開具各種運營費用和鐵路建設基金,隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得抵扣。東北地區擴大增值稅抵扣范圍企業購進或銷售固定資產支付的運輸費用准予抵扣。此前規定凡與該規定不符的,一律按該規定執行。
㈤ 鐵路車票可以抵扣嗎
火車票、機票這些無法取得增值稅專用發票。
根據《關於深化增值稅改革有關政策的公告》的規定:從2019年4月1號開始,納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發票的,暫按照規定確定進項稅額
取得註明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
即其他打車軟體給你開具電子發票也只是增值稅普通發票。目前的會計處理方式是,按照使用人所屬部門或是所屬項目,全額計入營業成本或存貨成本、銷售費用、管理費用。不存在進行稅抵扣的問題
(5)鐵路票抵扣擴展閱讀:
范圍和稅率
營業稅改增值稅的徵收范圍如下所示:
一、徵收范圍
營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;
交通運輸業包括:陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括:研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。
二、營業稅改增值稅稅率
1、改革之後,原來繳納營業稅的改交增值稅,增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。
營業稅改增值稅主要涉及范圍:交通運輸業和部分現代服務業,交通運輸業包括:陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括:研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。
根據上海試點的經驗,改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的,改成增值稅之後,可以扣除一些成本及費用,實際上可以降低稅負。
參考資料:網路-增值稅
㈥ 鐵路發票可以抵扣多少進項稅
(一)納稅人未取得增值稅專用發票的,暫按照以下規定確定進項稅額:
專1.取得增值稅電子屬普通發票的,為發票上註明的稅額;
2.取得註明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:
航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
3.取得註明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
4.取得註明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
㈦ 火車票抵扣稅率是多少
火車票抵扣稅率是:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
根據《關於深化增值稅改革有關政策的公告》:
第六條、納稅人購進國內旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
(一)納稅人未取得增值稅專用發票的,暫按照以下規定確定進項稅額:
1、取得增值稅電子普通發票的,為發票上註明的稅額;
2、取得註明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:
航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
3、取得註明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
4、取得註明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:
公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
(7)鐵路票抵扣擴展閱讀:
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》:
第八條納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產支付或者負擔的增值稅額,為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣:
(一)從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
(三)購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額,國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式:
進項稅額=買價×扣除率
(四)自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產,從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。
准予抵扣的項目和扣除率的調整,由國務院決定。
第九條納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產,取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:
(一)用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;
(二)非正常損失的購進貨物,以及相關的勞務和交通運輸服務;
(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;
(四)國務院規定的其他項目。
第十一條小規模納稅人發生應稅銷售行為,實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法,並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式:
應納稅額=銷售額×徵收率
小規模納稅人的標准由國務院財政、稅務主管部門規定。
㈧ 鐵路大票如何抵扣
鐵路貨運大票可以計算增值稅進項進行抵扣,具體計算根據國稅函[2005]332號《國家稅務總局關於鐵路專運費進項屬稅額抵扣問題的補充通知》規定「增值稅一般納稅人購進或銷售貨物(固定資產除外)所支付的運輸費用(包括未列明的新增的鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用)准予抵扣。准予抵扣的范圍僅限於鐵路運輸企業開具各種運營費用和鐵路建設基金,隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得抵扣。」
㈨ 鐵路大票的內容以及抵扣方
鐵路運輸發票項目包括:包干費、超重附加費、取貨費、送貨費內、包裝費、ems費、增值容費、到付運費。
准予抵扣的范圍僅限於鐵路運輸企業開具各種運營費用和鐵路建設基金,隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得抵扣。
抵扣一般是支付方,但現實操作里基本是取得方
希望對你有所幫助